Einkommenssteuer: neue Steuervergütung für Immobilien und Handelseinkommen Wer ist wahrscheinlich betroffen Personen mit geringen Einnahmen aus der Bereitstellung von Waren, Dienstleistungen, Eigentum oder anderen Vermögenswerten. Allgemeine Beschreibung der Maßnahme Mit dieser Maßnahme werden zwei neue jährliche Steuervergünstigungen für Einzelpersonen von jeweils 1.000, eine für den Handel und eine für Vermögenseinkommen eingeführt. Die Handelsentschädigung gilt auch für bestimmte sonstige Einnahmen aus der Bereitstellung von Vermögenswerten oder Dienstleistungen. Diese neuen Zertifikate werden ab dem Steuerjahr 2017 bis 2018 wirksam. Werden die Zulagen für alle einkommensrelevanten Einkünfte (vor Aufwendungen) erfasst, so müssen sie nicht mehr auf dieses Einkommen verzichten oder Steuern zahlen. Diejenigen mit höheren Einkommensbeträgen haben die Wahl, bei der Berechnung ihres steuerbaren Gewinns die Entschädigung von ihren Einnahmen abzuziehen, anstatt die tatsächlich zulässigen Ausgaben abzuziehen. Die Trading-Zulage gilt auch für Beitragszwecke der Klasse 4 National Insurance. Die neuen Zulagen gelten nicht für Partnerschaftseinnahmen aus der partnerschaftlichen Ausübung eines Handels-, Berufs - oder Immobiliengeschäfts. Die Vergütungen gelten nicht zusätzlich zur Erleichterung im Rahmen des Rent-a-Room Relief-Gesetzes. Politisches Ziel Die neue Vergütung bietet Einfachheit und Sicherheit in Bezug auf Einkommensteuerverpflichtungen für kleine Einnahmen aus der Bereitstellung von Waren, Dienstleistungen, Eigentum oder anderen Vermögenswerten. Diese Maßnahme unterstützt das Ziel der Regierung, das Steuersystem zu vereinfachen und dem Vereinigten Königreich zu helfen, Führer in der digitalen Wirtschaft zu werden. Vorgeschichte der Maßnahme Im Haushaltsplan 2016 gab die Regierung zwei neue 1.000 Zertifikate für Immobilien und Handelserträge bekannt, die ab dem 6. April 2017 in Kraft treten sollen. Die Regierung hat in der Herbstaussage 2016 angekündigt, dass die Handelsentschädigung auch für bestimmte sonstige Erträge aus Vermögenswerten gelten wird Oder Dienstleistungen. Diese Änderung wird die Komplexität für einige Personen, die nicht mehr entscheiden müssen, ob die Aktivität zu einem Handel oder nicht. Detaillierter Vorschlag Operativer Zeitpunkt Für diejenigen Personen, die ihre Erträge und Aufwendungen für ein Gewerbe gemäss dem Steuerjahr leicht vereinfachen, wird die Handelsentschädigung für das Handelsergebnis im Zeitraum vom 6. April 2017 bis zum 5. April 2018 wirksam Die am oder nach dem 6. April 2017, der den Basiszeitraum für das Steuerjahr 2017 bis 2018 bildet, endgültig wirksam werden. Dies gilt für Vermögenserträge und bestimmte sonstige Einkünfte aus dem 6. April 2017. Das geltende Recht Kapitel 2, Teil 2 des Einkommensteuergesetzes 2005 (ITTOIA 2005) erhebt Einkommenssteuer auf die Gewinne eines Unternehmens. Kapitel 3, Teil 2 enthält Regeln für die Berechnung der Handelsgewinne unter Bezugnahme auf die Einnahmen und Ausgaben, um jegliche Vergütungen oder Abgaben nach dem Eigenkapitalgesetz von 2001 und gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsvorschriften (GAAP) zu erfassen Gesetzlich vorgeschriebene Anpassungen. Dieses Kapitel und Kapitel 3A sehen auch vor, dass kleine Unternehmen für Gewinne auf der Grundlage der Kasse zu berechnen wählen können. Die Gewinne eines Gewerbes werden unter Bezugnahme auf die in einem Basiszeitraum für das Steuerjahr erwirtschafteten Gewinne besteuert. In Kapitel 15 des Teils 2 sind die Regeln für die Ermittlung des Basiszeitraums für ein Steuerjahr festgelegt, der im Regelfall eine Frist von 12 Monaten ist, die mit dem Abrechnungsdatum des Steuerjahres enden. Kapitel 3, Teil 3 der ITTOIA 2005 berechnet die Einkommenssteuer die Gewinne eines im Steuerjahr anfallenden Immobiliengeschäfts. Die Gewinne eines Immobiliengeschäfts werden in gleicher Weise wie die Gewinne eines Handels berechnet, außer dass die Barmittel derzeit nicht angewendet werden. Die Regierung berät über die Einführung dieser Finanzrechnung 2017. Kapitel 8 (Einkommen nicht anderweitig anrechenbar), Teil 5 von ITTOIA 2005 berechnet Einkommenssteuer auf sonstige Erträge aus der Bereitstellung von Vermögenswerten und Dienstleistungen, die sonst nicht anrechenbar sind. Teil 7, Kapitel 1, Rent-a-Room Relief, bietet Erleichterung für Einkommen aus der Nutzung von möblierter Unterkunft in einem Einzelnen oder Hauptwohnsitz. Hierzu können Handelsergebnis, Vermögenseinkommen und sonstiges Einkommen gehören. Die Form der Erleichterung hängt davon ab, ob die Miete ein Zimmer Einnahmen überschreiten die Personen mieten ein Zimmerlimit. Wenn dies nicht der Fall ist, wird das Einkommen nicht besteuert, es sei denn, das Individuum wählt anders. Wenn dies der Fall ist, kann der Einzelne für eine alternative Methode der Berechnung der Einnahmen durch Abzug der Miete ein Raumlimit wählen, anstatt die tatsächlichen Kosten abzuziehen. Teil 9 der ITTOIA 2005 enthält besondere Regelungen, die für Personen (Partner) gelten, die einen Partnerschaftsvertrag betreiben, der gemeinsam als Unternehmen bezeichnet wird und wie die einzelnen Partner auf diesem Einkommen besteuert werden. Vorgeschlagene Revisionen Gesetzgebung in der Finanzen Bill 2017 wird einen neuen Teil der ITTOIA 2005 einführen, um zwei neue jährliche Steuervergünstigungen für Einzelpersonen von jeweils 1.000 zu gewähren, eine Handelszulage und eine Vermögenszulage. Dies wird die Form der Erleichterung darlegen, die davon abhängt, ob das Handels - oder Vermögenseinkommen die 1.000 Zulage übersteigt oder nicht. Wenn die Einzelhandels - oder Vermögenseinkommen niedriger sind als die Zulage, wird eine volle Erleichterung gewährt, so dass die Einnahmen nicht erhoben werden, es sei denn, das Individuum wählt anders. Wenn die Einzelhandels - oder Vermögenseinkünfte höher sind als die Vergütung, kann die natürliche Person für eine alternative Berechnungsmethode für die Erträge wählen, anstatt die üblichen Regeln, die bei der Berechnung des Gewinns eines Handels oder eines Immobiliengeschäfts oder sonstigen Einkommens anwendbar wären . Die Wahl für die Handels - oder Grundstückszulage erfolgt unabhängig und gilt für jedes einzelne Steuerjahr. Die neuen Zulagen gelten für alle Arten von Vermögensgegenständen und Handelsergebnissen eines Einzelnen, jedoch nicht für Partnerschaftseinkünfte aus der Teilhaberschaftshaftung eines Handels-, Berufs - oder Immobiliengeschäfts, in denen besondere Vorschriften in Teil 9 der ITTOIA 2005 gelten. Die Handels - und Vermögensentschädigung gilt nicht für Erträge, für die eine Mietzinserleichterung gewährt wird. Sie gilt auch nicht, wenn die Alternativmethode nicht gewählt wird, sondern die tatsächlich zulässigen Aufwendungen abgezogen werden. Handelsgeld Das erste Kapitel des neuen Teils der ITTOIA 2005 wird das Handelsgeld abdecken. Dies ermöglicht eine volle Erleichterung, wenn die Einnahmen, die sonst bei der Berechnung der Gewinne des Handels für das Steuerjahr in Rechnung gestellt würden, bis zu 1000 betragen. Die Wirkung der Erleichterung wird sein, dass die Gewinne aus dem Handel werden null. Es wird eine gleichwertige Regel für bestimmte sonstige Einnahmen geben, die nach Kapitel 8 von Teil 5 des Gesetzes zu entrichten sind. Dies gilt insoweit, als das Handelsvolumen nicht gegen das Handelsergebnis verwendet wird. Es gibt eine optionale alternative Methode zur Berechnung von Gewinnen, wenn die Einnahmen aus einem Handels - oder sonstigen Einkommen mehr als 1.000 sind. Dies wird in Form einer Wahl erfolgen, die für die Berechnung der Gewinne aller Geschäfte für ein bestimmtes Steuerjahr gilt. Für die Handelserträge werden die Gewinne der Einnahmen, die bei der Berechnung des Gewinns des Handels für das Steuerjahr abzüglich des Abzugs des 1.000 Handelsgeldes in Rechnung gestellt würden, durch die alternative Methode berechnet. Bei der Berechnung der Gewinne wird kein Abzug für Ausgaben im Allgemeinen oder andere Angelegenheiten erlaubt. Es wird eine Regel geben, um sicherzustellen, dass der Gesamtbetrag des Handelsgeldes 1.000 nicht übersteigen kann, wenn das Individuum beide Einkommensquellen hat. Eigentumsvorbehalt Das zweite Kapitel des neuen Teils der ITTOIA 2005 wird die Vermögensentschädigung abdecken. Damit wird eine volle Entlastung erreicht, wenn das im Steuerjahr anfallende Einkommen bis zu 1.000 beträgt. Der Effekt der Erleichterung wird sein, dass die Erträge und Aufwendungen bei der Berechnung der Gewinne eines Immobiliengeschäfts nicht berücksichtigt werden. Es wird eine optionale alternative Methode zur Berechnung von Gewinnen geben, wenn die entlastbaren Einnahmen eines Immobiliengeschäfts mehr als 1.000 sind. Dies wird in Form einer Wahl erfolgen, die für die Berechnung der Gewinne aus Immobiliengeschäften für ein bestimmtes Steuerjahr gilt. Die Wirkung der Alternativmethode wird darin bestehen, dass die Einkommensbezüge nur bei der Berechnung der Gewinne für das Steuerjahr berücksichtigt werden. Die mit den Einkommensbezügen verbundenen Kosten werden nicht berücksichtigt. Bei der Berechnung des Gewinns ist ein Abzug für die 1.000 Eigenmittelzulage zulässig. Zusammenfassende Auswirkungen Auswirkungen auf die Excharme Diese Zahlen sind in Tabelle 2.1 des Haushaltsplans 2016 aufgeführt und vom Amt für Haushaltsverantwortung bescheinigt worden. Nähere Einzelheiten finden Sie in dem zusammen mit dem Budget 2016 veröffentlichten Kalkulationsdokument. Wirtschaftliche Auswirkungen Bei dieser Maßnahme werden keine wesentlichen makroökonomischen Auswirkungen erwartet. Auswirkungen auf Personen, Haushalte und Familien Diese Maßnahme könnte bis zu etwa 700.000 Steuerpflichtigen in Abhängigkeit von dem Anteil der anspruchsberechtigten Steuerzahler, die die Entschädigung in Anspruch nehmen wollen, in Anspruch nehmen. Es wird nicht erwartet, dass die Maßnahme Auswirkungen auf die Familienbildung, - stabilität oder - verteilung hat. Chancengleichheit Es ist nicht zu erwarten, dass diese Maßnahme besondere Auswirkungen auf eine Gruppe mit geschützten Merkmalen haben wird. Auswirkungen auf Unternehmen, einschließlich Organisationen der Zivilgesellschaft Die zusätzlichen Kosten dieser Maßnahme werden voraussichtlich unbedeutend sein. Diese Maßnahme wird jedoch voraussichtlich für die Selbstständige und die Grundbesitzer eine erhebliche laufende Ersparnis haben, die entweder keine Eigenbewertung (Self Assessment, SA) oder eine Eigenkapitalrendite mehr ausfüllen müssen oder nicht mehr ihre Kosten oder Kapitaleinlagen berechnen müssen Für ihre SA oder Eigentum Rückkehr aufgrund der Zulage (n). Diese Maßnahme wird voraussichtlich keine Auswirkungen auf Organisationen der Zivilgesellschaft haben, da sie nur Unternehmen oder Vermieter betrifft, in denen der Eigentümer sein Unternehmensergebnis mittels SA berichtet. Es wird erwartet, dass, wenn die betroffene Bevölkerung beginnt mit dem Prozess der Vorbereitung ihrer SA Rückkehr werden sie die Leitlinien in Bezug auf die Zulage (s) zu lesen und erleben Sie eine Ersparnis durch entweder nicht zu einer SA Rückkehr oder nicht mit ihren Kosten und Kapital berechnen müssen Vergütungen für ihre Rückkehr. Die laufenden Kosten werden als vernachlässigbar eingeschätzt, da sie keine weitere Belastung erfahren, die über das hinausgeht, was sie derzeit erleben. Die SA-Führung, mit der sie normalerweise beim Ausfüllen ihrer Rückkehr engagieren, wird ihnen nun veranlassen, dass entweder keine Rückkehr erforderlich ist, oder sie können die Erlaubnis (en) anstelle der Kosten, abhängig von ihren Umständen, beanspruchen. Die Maßnahme beabsichtigt, die gemeinsame Wirtschaft zu unterstützen. Die Schätzungen für die Einhaltung der Einhaltung der Vorschriften werden in der nachstehenden Tabelle dargestellt. Geschätzte laufende Auswirkungen auf den Verwaltungsaufwand (m) Laufende durchschnittliche jährliche AuswirkungForex Handel Einkommen: wie wird es besteuert Ive hat ein paar Fragen: Zu welchem Zeitpunkt war ein steuerpflichtiges Geschäft (Angebot, Annahme und Gegenleistung) instanziiert Wo die Transaktion stattgefunden hat Wer Waren die grundsätzlichen Teilnehmer an der Transaktion Was hat die steuerpflichtige Beurteilung ausgelöst und wie wurde sie erstellt Wann wurde die steuerpflichtige Bewertung eingetreten Wer hat die Berechtigung, die Bewertung zu sammeln, die erstellt wurde Keine Steuer ist fällig und zahlbar an die IRS, ohne die gesetzliche Behörde Eine Steuer erheben. Die steuerliche Begutachtung kann nicht bestehen, es sei denn, die Steuerbehörde stellt diese Beurteilung. Und, keine Erklärung, dass eine Steuererklärung verpflichtet sein kann, es sei denn, dass die Rückkehr würde steuerpflichtige Einkommen, dass die IRS hat die gesetzliche Autorität zu sammeln Bericht. Der 16. Änderungsantrag ist klar, der Kongress hat die Befugnis, Steuern auf Einzelpersonen zu erheben, in denen Einkommen in den Vereinigten Staaten abgeleitet wird. Dies macht auch deutlich, warum der Kongress hat das U. S. Citizens Recht, ihr eigenes Kapital und den Handel auf überseeischen Plattformen zu kontrollieren. US-Bürger, sind nicht gezwungen, auf U. S.-basierten Plattformen Handel, wenn sie Retail Forex Trader sind. Wenn Sie ein institutioneller und kommerzieller Forex Trader sind, dann können Sie das Trading-Geschäft auf fremdbasierte Ausführungsplattformen, durch die mit einem ausländischen basierten Trading-Konto. Dies gibt einen Einblick in die Wirklichkeit der neuen Regelungen, und es geht an das Herz (glaube ich) meiner obigen Aussage, dass die Regierung Ihr Einkommen aus dem Trading der Internationalen Währungsmärkte nicht besteuern kann, wenn diese Transaktionen bei United nie stattfinden Zustände Boden. Aktien und Rohstoffe haben zentrale Clearing und die Clearing-Häuser sind US-Unternehmen, so dass die Berichterstattung Anforderungen auf ihre Schultern fallen und in der Regel eine 1099 verteilt wird. Aber wo ist das quozentrische Clearingquot auf einer Devisentransaktion Wo genau liegt dieser Ort genau Wie ist diese Transaktion abgeglichen und wer war der Gegenpartei zu Ihrer Transaktion Wo war die Transaktion abgerechnet Diese anderen sehr wichtigen Punkte über die Gerichtsbarkeit waren wahrscheinlich in den Gedanken Von denen, die DoddFrank unterstützten. Wenn die IRS Sie für ein Inventor hält, dann behandeln sie Sie eine Möglichkeit. Aber, wenn sie dich für ein quotTrader halten, dann behandeln sie dich wie ein Einzelunternehmer, der ein Geschäft führt. Aber das ist alles, was quotenhaft ist, für die Händler, die sich mit dem Handel von Aktien, Anleihen und Rohstoffen beschäftigen. Es gibt keine solche klare Richtung für den Handel von International Currency Units - wahrscheinlich für einige der Gründe, die ich oben zitieren. Also, wenn Ihr Broker keine Sorgen darüber, und sie nicht senden Sie eine 1099 (Ive nie erhalten eine von meinem Broker), dann die Frage, ob Sie auch eine gesetzliche Pflichtverantwortung, um eine Steuer zu bezahlen, überhaupt ist Sehr viel in Frage. Wenn Ihr Broker Ihnen eine 1099 sendet, dann werden Sie wahrscheinlich die IRS 8949 Route mit einem Schedule D gehen. Denken Sie daran, Mark-to-Market hat keine Anwendung für den Forex Trader, so dass Sie nicht bekommen, um Verluste als Deduktion verwenden In der gleichen Weise - es sei denn, natürlich, die IRS Mark-to-Market-Regeln auf Ihre Retail Forex Trading und wie wahrscheinlich ist das. Für mich, im Moment, hängt alles davon ab, ob ich sogar eine 1099 erhalten. In der Vergangenheit, viele Forex Broker nicht eine 1099, und viele von ihnen waren ausländische Einzelhandel Forex Broker. Viele U. S.-basierte Einzelhandel Forex Broker nie schickte eine aus sowie ein paar noch nicht heute. Auch wenn es keine Autorität gibt, weil es keine Rückkehr gibt und es keine Rückkehr gibt, weil es kein offizielles Quellendokument für incomelosses gibt - dann kann es keine gesetzliche Steuerschuld geben. Natürlich suchen Sie Beratung von einem qualifizierten Steueranwalt und CPA. Ive erhielt einige Fragen: Zu welchem Zeitpunkt war ein steuerpflichtiges Geschäft (Angebot, Annahme und Prüfung) instanziiert Wo die Verhandlung stattfand Wer waren die Hauptteilnehmer an der Verhandlung Was die steuerpflichtige Einschätzung ausstieß und wie es gebildet wurde Wann war die steuerpflichtige Einschätzung Auftreten Wer hat die Berechtigung, die Bewertung, die erstellt wurde, zu sammeln Keine Steuer ist geschuldet, fällig und an die IRS, fehlt die gesetzliche Autorität, um eine Steuer zu erheben. Die steuerliche Begutachtung kann nicht bestehen, es sei denn, die Steuerbehörde stellt diese Beurteilung. Die USA können und können Steuereinnahmen tätigen, die Einkommen in einem anderen Land tätigen.
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